Мурманская областная Дума в конце ноября Законом № 2428-01-ЗМО от от 28.11.2019 внесла изменения в Закон "О патентной системе налогообложения на территории Мурманской области". Виды деятельности, в отношении которых на территории Мурманской области применяется патентная система налогообложения, были дополнены новыми, уточнены размеры потенциально возможного налогового дохода по видам предпринимательской деятельности. Главным изменением стало то, что вид деятельности "сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" общей площадью до 4000 квадратных метров включительно, попадает под действие патентной системы налогообложения.

Изменения, внесенные Законом, вступают в силу 1 января 2020 года.

Мы подготовили сводную таблицу по муниципальным образованиям с размерами потенциально возможного к получению ИП дохода.

Минэкономразвития РФ своим приказом № 595 от 30.10.2018 утвердил размеры коэффициентов-дефляторов на 2019 год.

Коэффициент-дефлятор представляет собой показатель, учитывающий темпы инфляции. Существует несколько вариантов показателя, подразделяющихся по сфере использования норм НК РФ.

Ниже приведены коэффициенты-дефляторы для расчета и применения некоторых видов налогов и сборов на 2019 год.

Коэффициенты-дефляторы на предыдущие годы см. в таблице.

В продолжение темы о налоговых каникулах для индивидуальных предпринимателей.

В таблице приведены краткие данные по регионам, нормативным актам, регулирующим ставки налога при применении патентной системы, ссылки на эти нормативные акты, а также условия, при соблюдении которых предприниматели получают право применения льготной ставки налога.

Далее...

Власти регионов вправе установить нулевую ставку для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на упрощенной и патентной системе налогообложения. Мы подготовили таблицу с перечнем субъектов РФ, где в настоящий момент и по 31 декабря 2020 года действуют налоговые каникулы.

В таблице приведены краткие данные по нормативным актам, принятым регионами, ссылки на сами НА, а также условия, при соблюдении которых предприниматели получают право применения льготной ставки налога.

Далее...

Расчет налога на имущество часто вызывает затруднения у бухгалтера в организации, имеющей объекты недвижимости. Для правильного определения налоговых обязательств по налогу на имущество, ему нужно определить, какие объекты облагаются по среднегодовой стоимости, а какие подлежат налогообложению по кадастровой стоимости.

Налоговым кодексом установлено, что региональными властями не позднее 1 числа очередного налогового периода утверждается перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Подобный перечень утвержден приказом Министерства имущественных отношений Мурманской области (приказ от 25.12.2017 № 370).

Данные перечня приведены в таблице. С документом в оригинале можно можно ознакомиться на сайте министерства.

Далее...

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, могут перейти на УСН в течение календарного года. Существует несколько случаев, когда такой переход возможен.

1. Организации и индивидуальные предприниматели, которые прекратили до окончания текущего года осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и начали осуществлять иной вид деятельности, могут в отношении этой новой деятельности применять УСН в порядке п.2 ст.346.13 НК РФ. В данном случае налогоплательщики вправе перейти на УСН начиная с месяца, в котором прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (письма Минфина России от 28.01.2013 № 03-11-11/32, от 12.09.2012 № 03-11-06/2/123, ФНС России от 25.02.2013 № ЕД-3-3/639@).

Для такого перехода организациям и индивидуальным предпринимателям следует представить в налоговый орган:

• заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 Кодекса);
• уведомление о переходе на УСН (абз. 2 п. 2 ст. 346.13 Кодекса).

В данном случае уведомление о переходе на УСН следует представить в налоговый орган в срок, предусмотренный п.2 ст.346.13 НК РФ для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, – в течение 30 календарных дней с начала того месяца в котором прекращена обязанность по уплате ЕНВД (письмо Минфина России от 12.09.2012 № 03-11-06/2/123).

2. Организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН, если они перестали соответствовать условиям применения ЕНВД, установленным п.2 ст. 346.26 НК РФ. Например, организация занималась оказанием автотранспортных услуг, но количество ее автомобилей превысило 20 единиц (пп.5 п.2 ст.346.26 Кодекса). Переход возможен только, если по иным видам деятельности применялась УСН.

Если налогоплательщик ЕНВД, утративший право применять данный налог, применял по иным видам предпринимательской деятельности УСН, он вправе с начала того месяца, в котором перестал быть налогоплательщиком ЕНВД в отношении указанных видов предпринимательской деятельности или отдельных объектов по этим видам деятельности, применять УСН при условии соблюдения ограничений, установленных гл. 26.2 Кодекса (письмо Минфина России от 08.08.2013 № 03-11-06/2/32078).

Подготовлено по материалам УФНС по Челябинской области "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Вопросы и ответы."

Заменяет налоги

Постановка на учет и переход на ЕНВД

Постановка на налоговый учет организаций и физических лиц производится в налоговой инспекции по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (пункт 1 статьи 83 НК РФ).

Организации и предприниматели, решившие перейти на уплату ЕНВД, встают на налоговый учет в специальном порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ.

По месту нахождения организации или по месту жительства физического лица регистрируются плательщики единого налога, осуществляющие следующие виды деятельности:

Далее...