Власти регионов вправе установить нулевую ставку для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на упрощенной и патентной системе налогообложения. Мы подготовили таблицу с перечнем субъектов РФ, где в настоящий момент и по 31 декабря 2020 года действуют налоговые каникулы.
В таблице приведены краткие данные по нормативным актам, принятым регионами, ссылки на сами НА, а также условия, при соблюдении которых предприниматели получают право применения льготной ставки налога.
| Код реги | Субъект РФ | Нормативный акт | Список видов деятельности | Ограничения |
|---|---|---|---|---|
| 02 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 03 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III | Приложение 36 к Закону | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доход от реализации за налоговый период не должен превышать 6 млн. руб. |
| 04 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | Приложение 1 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 05 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (В редакции Закона Республики Дагестан от 01.12.2015 № 108) | Приложение к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 10 человек доходы от реализации за налоговый период, ставка по которым 0%, не должен превышать 8 млн. руб. |
| 06 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ (в редакции от 02.10.2017 N 35-РЗ) | Статья 1 закона | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации доходы от реализации за налоговый период не должны превышать 10 млн. руб. |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | Приложение 1 к Закону | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должны составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 08 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 | Приложение 1 к Закону | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ | Статья 2 Закона | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации средняя численность работников за налоговый период от 2 до 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 30 млн. руб. |
| 11 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | Приложение 1 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 12 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (в редакции от 17.06.2015 N 23-З) | п.2 статьи 8 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 37,5 млн. руб |
| 13 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 | Приложение 1 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб. |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V | п. 5 статьи 6 Закона | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 17 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 | Приложение к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 18 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | п.1 статьи 2 Закона | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 30 млн. руб. |
| 19 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ | Статья 1.1 Закона | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доход от реализации за налоговый период не должен превышать 15 млн. руб. |
| 22 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | Приложение 1 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. среднемесячная зарплата на одного работника должна составлять не менее одного прожиточного минимума для трудоспособного населения края на начало налогового периода |
| 24 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 | п. 1 статьи 1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 25 | Приморский край | Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ | Приложение 2 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 27 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 | п. 2 статьи 11.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 28 | Амурская область | Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ | п. 1 статьи 1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период должна быть не более 15 человек |
| 29 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ (в редакции от 20 ноября 2017 года № 577-39-ОЗ) | Приложение Закона | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 79,74 млн. руб.1 |
| 30 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ ( в редакции от 01.10.2015 № 61/2015-ОЗ, от 12.09.2018 № 68/2018-ОЗ) | п. 2 статьи 3 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. |
| 31 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 | Приложение 1 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. ИП не должен использовать имущество, полученное по сделке от взаимозависимых лиц или в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица |
| 32 | Брянская область | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З | п. 4 статьи 1 Закона | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации средняя численность работников должна быть не менее 3 и не более 20 человек, во второй год деятельности - не менее 3 и не более 50 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. в первый год деятельности, 30 млн. руб. во второй год деятельности среднемесячная зарплата работника должна быть не ниже среднеотраслевого уровня по виду деятельности; ИП не является взаимозависимым лицом с другим ИП и его деятельность не аналогична (не сопряжена) |
| 33 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ (в редакции от от 30.11.2016 № 137-ОЗ) | Приложение 1 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. |
| 34 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД | Приложение к Закону | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 36 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ | п.1 статьи 1.1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 37 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (в редакции от 10.11.2015 № 117-ОЗ) | п. 4 статьи 1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 38 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ | Статья 5 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 40 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ | абз. 6 статья 1 Закона | Средняя численность работников за отчетный период не должна превышать 5 человек |
| 41 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 | Приложение к закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 10 человек |
| 42 | Кемеровская область – Кузбасс | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ | Приложение 1 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 10 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. |
| 43 | Кировская область | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО | Приложение 1 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек за календарный год доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. за календарный год |
| 44 | Костромская область | Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | Приложение 1 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 45 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 | Приложение 1 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 46 | Курская область | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО | Приложение 1 к Закону | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. за календарный год |
| 47 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ (в редакции от 16.10.2017 года N 65-ОЗ | Приложение к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 48 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ (в редакции от 15.06.2015 № 413-ОЗ) | Статья 3 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 49 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ | Приложение к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. в первый год деятельности, 30 млн. руб. во второй год деятельности |
| 50 | Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 51 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | Приложение 1 к Закону | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 52 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З | Приложение к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 8 млн. руб. |
| 53 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ | п. 1 статьи 2 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 54 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ | Статья 5.2.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 55 | Омская область | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | п. 1 статьи 3 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 56 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ | Приложение 1 к Закону | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 57 | Орловская область | Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ | п. 1 статьи 1 Закона | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 12 млн. руб. в первый год, 24 млн. руб. во второй год |
| 58 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО | п. 1 статьи 1.1 Закона | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 59 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК | п. 3 статьи 1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 60 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ | п. 1 статьи 1.3 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. за календарный год |
| 61 | Ростовская область | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | Приложение к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 62 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | Приложение 2 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 63 | Самарская область | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД (в редакции от 08.02.2019 № 7-ГД) | п. 1 статьи 2 Закона | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации средняя численность работников за отчетный период не должна превышать 5 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 8 млн. руб. |
| 64 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО | Приложение 1 к Закону | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 36 млн. руб. за налоговый период |
| 66 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ | Статья 1.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 67 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | Приложение 1 к Закону | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. за налоговый период |
| 68 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З | п. 1 статьи 1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 30 млн. руб. за налоговый период |
| 69 | Тверская область | Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО | п. 1 статьи 1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 70 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ | п. 1 статьи 1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. за налоговый период среднемесячная зарплата работника в налоговом периоде должна быть не менее двукратного минимального размера оплаты труда |
| 71 | Тульская область | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | Приложение 1 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 72 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | Приложение 1 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. за налоговый период |
| 73 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО | п. 1 статьи 1.1 Закона | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 74 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | Приложение 1 к Закону | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 75 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | Приложение 1 к Закону | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 76 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з | п. 4 статьи 1 Закона | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. за налоговый период ИП не должен использовать имущество, полученное по сделке от взаимозависимых лиц или в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица |
| 77 | Москва | Закон г.Москвы от 18.03.2015 № 10 | п. 1 статьи 1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 78 | Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | п.1 статьи 1.1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 79 | Еврейская автономная область | Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ (в редакции от 28 сентября 2017 г. № 140-ОЗ) | Приложение 1 и 2 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек |
| 83 | Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа от13.03.2015 № 55-ОЗ | Статья 1 Закона | Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ– Югра | Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз | Статья 2 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 50 человек |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО | Приложение 1 и 2 к Закону | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. за налоговый период |
| 92 | Севастополь | Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС | Приложение 1 | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 60 млн. руб. |