В продолжение темы о налоговых каникулах для индивидуальных предпринимателей.
В таблице приведены краткие данные по регионам, нормативным актам, регулирующим ставки налога при применении патентной системы, ссылки на эти нормативные акты, а также условия, при соблюдении которых предприниматели получают право применения льготной ставки налога.
| Код реги | Субъект РФ | Нормативный акт | Список видов деятельности | Ограничения |
|---|---|---|---|---|
| 02 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 | Приложение 1 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 03 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III | Приложение 37 к Закону | средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доход от реализации за налоговый период не должен превышать 6 млн. руб. |
| 04 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 05 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 (в редакции от 01.12.2015 № 108, 04.04.2016 № 21, 04.10.2018 № 62 ) | Статья 2 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 08 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ (в редакции закона от 25.07.2018 № 33-РЗ) | п.1 статьи 1.1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период должна быть не менее 1 человека (по отдельным видам не менее 2) доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 30 млн. руб. |
| 11 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 12 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З | п.1 статьи 9.1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб |
| 13 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 | Приложение 2 к Закону | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб. |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V | п. 4 статьи 7 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 17 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ (в редакции закона от 24.06.2015) | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 18 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | п.1 статьи 3 Закона | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 30 млн. руб. |
| 19 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ | п. 1, 1.1 статьи 2.1 Закона | Доход от реализации за налоговый период не должен превышать 6 млн. руб. |
| 22 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | Приложение 2 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 15 млн. руб. среднемесячная зарплата на одного работника должна составлять не менее одного прожиточного минимума для трудоспособного населения края на начало налогового периода |
| 24 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 | п. 2 статьи 1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 25 | Приморский край | Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ | Приложение к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 27 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 | п. 1 статьи 10.3 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 28 | Амурская область | Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ | п. 1 статьи 2.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 29 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ (в редакции от 20 ноября 2017 года № 577-39-ОЗ) | п. 2 статьи 2 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 30 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ | п. 1 статьи 2.1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек |
| 31 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145 | Приложение 5 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб. ИП не должен использовать имущество, полученное по сделке от взаимозависимых лиц или в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица |
| 32 | Брянская область | Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З (в редакции от 06.10.2015 N 84-З) | Приложение 4 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 10 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 10 млн. руб. за налоговый период среднемесячная зарплата работника должна быть не ниже МРОТ в первом календарном году и 2 МРОТ во втором ИП не должен являться взаимозависимым лицом с другим ИП и его деятельность не аналогична (не сопряжена) |
| 33 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ (в редакции от от 30.11.2016 № 137-ОЗ) | Приложение 2 к Закону | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб. за налоговый период |
| 34 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД | Приложение к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 35 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 29 ноября 2012 года № 2900-ОЗ | п.1 статьи 4.2 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 36 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ | п.1 статьи 2.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 37 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ (в редакции от 10.11.2015 № 118-ОЗ) | Статья 2.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 38 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ | Статья 2.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 40 | Калужская область | Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ | Статья 2.1 Закона | Средняя численность работников за отчетный период не должна превышать 5 человек |
| 41 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 05.10.2012 № 121 | Приложение 2 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 10 человек |
| 42 | Кемеровская область – Кузбасс | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ | Приложение 2 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 10 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб. |
| 43 | Кировская область | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО | Приложение 2 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек за календарный год доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб. за календарный год |
| 44 | Костромская область | Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 45 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 | Приложение 2 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 46 | Курская область | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 47 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-ОЗ (в редакции закона от 20.07.2015 № 73-ОЗ) | в статье 1.4 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 48 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ | Статья 2.2 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 49 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ (в редакции закона от 23.12.2016 № 2126-ОЗ) | Приложение 2 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек |
| 50 | Московская область | Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ (в редакции закона от 23.10.2017 № 174/2017-ОЗ) | Статьи 2.1 и 2.2 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 51 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 53 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ | п. 1 статьи 2 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 54 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ | п. 3 статьи 5.4 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 55 | Омская область | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | п. 2 статьи 3 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 56 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 57 | Орловская область | Закон Орловской области от 02.11.2012 № №1423 | п. 1 статьи 3.2 Закона | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 12 млн. руб. в первый год, 24 млн. руб. во второй год |
| 58 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО | п. 1 статьи 2.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 59 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК | п. 1 статьи 2 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 60 | Псковская область | Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ | Статья 2.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 61 | Ростовская область | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | Статья 9.2 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 62 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | Приложение 3 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 63 | Самарская область | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД (в редакции от 08.02.2019 № 7-ГД) | п. 1 статьи 3 Закона | Средняя численность работников за отчетный период не должна превышать 5 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 8 млн. руб. |
| 64 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО | Приложение 2 к Закону | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 1 млн. руб. за календарный год |
| 66 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ | Статья 2.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 67 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 68 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З | Статья 2.1 Закона | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 30 млн. руб. за налоговый период |
| 69 | Тверская область | Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО | п. 1 статьи 2 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 70 | Томская область | Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ | п. 1 статьи 2.1 Закона | Среднемесячная зарплата работника в налоговом периоде должна быть не менее двукратного минимального размера оплаты труда |
| 71 | Тульская область | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | Приложение 2 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 72 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | Приложение 2 к Закону | Доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 6 млн. руб. за налоговый период |
| 73 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО | п. 1 статьи 2.1 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 74 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 75 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | Приложение 2 к Закону | Дополнительных ограничений нет |
| 76 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з | п. 1 статьи 5.1 Закона | ИП не должен использовать имущество, полученное по сделке от взаимозависимых лиц или в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица |
| 77 | Москва | Закон г.Москвы от 18.03.2015 № 10 | п. 2 статьи 1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 78 | Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 | п.1 статьи 1.1 Закона | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек |
| 79 | Еврейская автономная область | Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ (в редакции от 28.09.2017 г. № 140-ОЗ) | Приложение 3 к Закону | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 5 человек |
| 83 | Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ | п.1 статьи 2 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ– Югра | Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз | Статья 3 Закона | Дополнительных ограничений нет |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО | Приложение 1 и 2 к Закону | Предельные размеры доходов от реализации см. в приложениях |
| 92 | Севастополь | Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС | Приложение 2 | Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек доходы от реализации, ставка по которым 0%, не должны превышать 60 млн. руб. |